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各位或身邊的朋友們，如果決定了將會移民或永久離開香港，就唔好錯過以下呢篇文章。
大家在永久離開香港前，記得要妥善處理好香港的稅務問題，務必係離開香港前進行「離港清稅」的動作，履行稅務條例對即將離開香港的您的要求。
究竟清稅要咩要做? 創業鳥將會從多個角度，為您詳細介紹離港清稅的相關要求、清稅手續、清稅所需文件、常見問題，希望您在離港前妥善解決香港的稅務問題，以免遭受稅局的罰款。
甚麼是「離港清稅」？
離港清稅，英文為 Tax Clearance，意即納稅人如果要離開香港一段長時間，務必要向稅務局辦理清稅手續，清繳所欠稅款。
根據《税務條例》規定，任何納稅人如有打算離開香港超過一個月，不論將來會否回港，都必須通知税務局。所以如果納税人因移居外國、往外地升學或到外地任職等等的原因離開香港，納税人必須在離港前通知税務局，辦妥清稅手續，以及清繳所欠稅款。
甚麼情況下須要辦理清税手續？
如果您的收入來源符合以下三類情況、以及特定條件，都必須辦理清税手續。
1. 收入來源來自受僱工作 (薪俸稅)
如果您的入息是需要繳付薪俸税，您需要在預計離港日期前一個月通知税務局。
如果無須繳税，就無須辦理清税手續。
2. 收入來源來自名下物業的租金收入 (物業稅)
離港前已出售物業: 如選擇以個人入息課税方式評税，您需要在預計離港日期前一個月通知税務局。
離港前未出售物業: 無須辦理清税手續，但仍然要將新通訊地址通知税務局。離開香港後，仍然需要每年提交報税表，申報物業的租金收入。
3. 收入來源來自名下公司業務的利潤 (利得稅)
離港前公司業務已結束: 您需要在預計離港日期前一個月通知税務局。
離港前公司業務仍未結束: 無須辦理清税手續，但仍然要將新通訊地址通知税務局。離開香港後，仍然需要每年提交報税表，申報業務的利潤／虧損。
為甚麼要辦妥「離港清稅」手續?
除了上文提及的稅務局要求外，如果您打算永久離開香港，辦妥香港一切事務，以下兩項事項都必先辦妥「離港清稅」，才可以妥善辦理：
提前領取強積金戶口款項
如果您計劃以「永久離開香港」的理由，提前領取強積金戶口款項，通常您需要向強積金受託人，提交已完成清稅手續的證明，亦即「同意釋款書」，作為提取強積金的證明，否則要等待至日後符合資格，才可提取強積金。
取回多繳的稅款
因為香港的稅務制度，每年都會要求您預先繳付下一個年度的稅款，亦即上一個稅務年度已預繳下一個稅務年度的稅項。辦理清稅時，因為無須再預繳下一個年度的暫繳稅，好大機會獲得退稅。
離港清稅手續、程序
第一步: 通知税務局及僱主預計離港日期
您需要在預計離港日期不少於一個月前，主動聯絡稅務局，以致電(187 8022) 或 以電郵(taxinfo@ird.gov.hk)、傳真(2877 1232) 或 郵寄(香港九龍協調道郵政局郵箱 28777 號) 的方式致函税務局，通知您的姓名、香港身分證號碼、檔案號碼、以及即將離港的具體日期。
同時，您亦需要通知您的僱主，離職後有離開香港的打算，給予僱主充足的時間，向稅局申報僱主報稅表IR56G 表格。而在您完成清稅手續之前，您的僱主亦會按稅局的要求，暫時扣起您最後一個月的薪金。
第二步: 提交個別人士報税表[BIR60]或到稅務大樓辦理有關手續
稅務局收到您的離港通知後，將會向您發出有關稅務年度的個別人士報稅表[BIR60]。
同時間，僱主亦會向您提供一份僱主報稅表IR56G的副本，以便您稍後填寫個人報稅表。
在收到個人報稅表後，您可按照慣常報稅的做法，申報最後稅務年度的有關入息、申索扣稅項目／免稅額，填寫報稅表。
如果離港日期逼近，您亦可親身到稅務大樓辦理有關手續。稅務局會安排您直接與評稅主任會面後，稅局會直接向您發出估計評稅，並稍後發出「繳稅通知書」。
第三步: 繳交税款、領取「同意釋款書」(Letter of Release)
在收到稅務局發出的繳稅通知書後，您可以按照繳稅通知書的指示繳交稅項。
完成繳付稅款後，您可以到稅務中心的4 樓收稅組領取一份「同意釋款書」(Letter of Release) 的副本，如未能親身到稅務局，稅務局也會將「同意釋款書」直接郵寄給您的僱主，以及您本人。
第四步: 僱主會向您發放最後一期薪金
當您的僱主收到由稅務局發出的「同意釋款書」(Letter of Release) 後，僱主就會立即向您發放先前扣留的最後一期的薪金。
税務中心地址及辦公時間
地址: 香港九龍啟德協調道5號税務中心
辦公時間：星期一至星期五 上午 08:15至下午 12:30; 下午 1:30 至下午 5:30
離港清税時間表: 僱主及僱員分別有甚麼責任?
時間點 | 僱主須待辦的事項 | 僱員須待辦的事項 |
不遲於預計離港日期前的一個月 |
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離開香港前 |
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辦理離港清稅手續後 |
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離港清稅所需文件
以下為離港清稅文件，如果親身到稅局辦理清稅，最好帶備以下文件：
個人身份證
僱主所提供的 IR56G 表格副本（或以「清稅自我聲明書」代替）
相關稅務年度的糧單、公司Reference Letter
申索扣稅項目／免稅額的證明文件
如果離職時無通知僱主離開香港，可以點做?
如果離職時來不及通知僱主，所以僱主沒有向您提供一份IR56G，您可以自準備一份「自我聲明書」，以代替IR56G，「自我聲明書」需要列明如下內容:
申請人的姓名、身份證號碼
離港日期
僱主的名稱、受僱職位名稱、最後受僱日期
由今個稅務年度4月1日至最後受僱日期的總入息
申請人的簽署
到稅局清稅需要預約嗎？需時幾耐?
清稅一般都不需要預約，到稅務中心的接待處，同職員講「我要清稅」，職員就會比下一步的指示。而清稅整個過程，需時大約半小時至一小時，視乎等候時間多久。
唔記得清稅，會有什麼後果？
稅務局有權向法庭申請禁制令，禁止未完全清繳稅款的人離開香港，直到您全數繳清稅款為止。
除此之外，如果僱主及僱員沒有及時將離港事宜通知稅局，可被罰繳交第 3 級罰款（HK$10,000），所以請務必及時於離港前辦好清稅手續。
另一方面，如果您以永久離港為由，想要提取您的強積金(MPF)賬戶款項，強積金受託人可能會要求您提供「同意釋款書(Letter of Release)」作為離港證明文件之一。
也就是說，您必須先確保所有應繳稅款都已全數清償，強積金受託人才會受理您的強積金提取申請。
想知道更多有關離港清稅的資訊嗎?
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