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每年處理香港僱主報稅表（Employer’s Return）是否讓您感到壓力？無論您是初創企業老闆、大型公司HR還是財務負責人，正確填寫並提交BIR56A和IR56B都是不可推卸的法定義務。香港稅務局（IRD）將於2025年4月1日起向全港僱主發出報稅表，您準備好迎接這項挑戰了嗎？
創業鳥憑藉多年人力資源與稅務經驗，結合稅務局最新指引，為您打造這份2025香港僱主報稅終極指南。我們將深入解析僱主責任、填表流程及注意事項，助您輕鬆應對稅季，避免罰款，提升合規性！
什麼是僱主報稅表BIR56A與IR56B？
僱主報稅表（英文稱為Employer’s Return）是香港僱主每年向稅務局申報員工薪酬及退休金資料的必備文件，主要包括BIR56A和IR56B (「僱主填報的薪酬及退休金報税表」)兩部分。稅務局通過這些表格收集上一財政年度（4月1日至次年3月31日）的員工收入資訊，用於評估薪俸稅並生成個人報稅表（BIR60）。
稅務局通常於每年4月第一個工作日向所有僱主（無論有限公司或無限公司）發出僱主報稅表，僱主需在收到後一個月內提交。創業鳥提醒，準時提交BIR56A和IR56B不僅是法定義務，還能確保員工按時收到個人報稅表，避免影響其報稅流程。若忽視這一責任，可能面臨最高10,000港元的罰款！
BIR56A與IR56B有何不同？
BIR56A（僱主報稅表總覽表）
BIR56A是公司提交所有IR56B的總覽表格，記錄公司層面的關鍵資訊，包括：
IR56B數量：該年度需申報的員工薪酬表格數目。
提交方式：紙本或電子形式。
公司聯絡資料：公司名稱、地址及電話。
簽署人資訊：董事或授權人的姓名與職位。
BIR56A為稅務局提供總體框架，便於稅局核對後續的IR56B資料。創業鳥建議，填寫時務必確保資料準確，這是報稅流程的第一步。
IR56B（僱主填報的薪酬及退休金報税表）
IR56B是針對每位截至每年3月31日仍在職員工的獨立申報表，詳細記錄員工的：
個人資料：員工姓名（中英文）、聯絡方式（住址及電話號碼）、婚姻狀況、身份證號碼或護照號碼。
薪酬明細：全年薪金總額，例如基本薪金、花紅、佣金、津貼（如住房或教育津貼）及其他應課稅收入。
聘用詳情：員工職位及受僱期間。
IR56B是員工薪俸稅評稅的基礎，直接影響其個人報稅表內容。創業鳥強調，資料真實完整至關重要，避免員工稅務申報出現問題。
BIR56A與IR56B的關係
兩者是一組不可分割的文件，除非公司完全無薪金支出（如新成立且無員工），否則必須同時提交。
公司無員工都需要提交僱主報稅表嗎？
答案：必須提交！
即使公司沒有聘用任何員工，只要收到稅務局發出的BIR56A，仍需按《稅務條例》第52條要求填寫並於期限內提交，無一例外。
無員工時如何填寫BIR56A？
如果公司沒有員工，您只需處理BIR56A表格，具體步驟如下：
在「該年度是否有須申報IR56B的人士」一欄，勾選「沒有」，清楚表明該年度無員工薪酬需要申報。
填寫簽署人資料（姓名、職位、電話、電郵）並簽署
無需提交IR56B。
創業鳥特別提醒，提交僱主報稅表是每名僱主的稅務責任，讓稅務局得悉您的公司現時是否有員工或任何薪金的支出。即使沒有員工，如收到BIR56A表格，也必須回覆稅局「沒有」，以免被視為未提交，而觸發後果。
不提交有什麼風險？
無論公司是否有員工，只要收到稅務局發出的僱主報稅表BIR56A，都必須回覆。未能按時提交或完全不提交僱主報稅表，可能導致最高10,000港元的罰款。
請注意，沒有員工並不能作為延遲或不提交的藉口，合規處理報稅表是避免麻煩的關鍵。
僱主報稅表的時間與責任
何時收到僱主報稅表？
稅務局一般會於每年4 月第一個工作天，向全港僱主通過郵寄的方式，寄送僱主報稅表到公司的註冊地址。
何時提交僱主報稅表?
僱主需在表格發出後1個月內提交，通常為4月30日或5月2日前（遇假期順延）。逾期影響員工個人報稅進度。
如果收不到僱主報稅表，應如何處理？
收不到僱主報稅表，不代表僱主不用履行報稅的責任。
僱主如於過去的稅務年度已為新入職員工或離職員工申報過IR56E或IR56F，理應會收到僱主報稅表。
若4月中仍未收到，應主動聯繫稅務局：
可否申請延期提交?
稅務局一般不允許延期，因稅務局於5月第一個工作天準時向相關人士發出個人報稅表(BIR60)，延遲提交會打亂整個稅務流程的進度。但如有個別正當理由，創業鳥或可協助申請延期提交，但必須於提交期限前提出，如需要相關服務，歡迎Whatsapp 了解。
逾期提交有甚麼後果?
根據《稅務條例》第80(1)條條規定，如逾期提交僱主報稅表，可被判最高罰款 HKD 10,000，稅務局會在提交限期14日後，發出最低 HKD 1,200 定額罰款單。而虛報或漏報同樣面臨重罰，在此呼籲謹慎行事。
創業鳥建議：如忘記提交BIR56A 和 IR56B，請立即聯繫我們處理，或可減輕後果。
僱主的稅務責任有哪些？
薪酬記錄保存至少7年
《稅務條例》要求將過去的薪酬紀錄保留至少7年，當中包括員工個人資料、薪資明細及僱傭條款變更。
按時申報各類僱主報稅表
IR56E： 新員工入職後3個月提交。
IR56F： 員工離職前1個月提交。
IR56G：員工離港前不少於1個月提交，及預扣最後一期薪金。
IR56B：BIR56A發出的一個月內。
資料更新與合規
確保員工資訊（如地址、婚姻狀況）及申報金額準確，避免虛報或漏報。
資料來源： 稅務局: 僱主須履行甚麼稅務責任?
僱主報稅表 IR56B 需要填報哪些資料？
在準備僱主報稅表時，僱主需要披露員工的以下資料：
員工個人資料（姓名、婚姻狀況、地址、身份證或護照號碼）
配偶個人資料、身份證或護照號碼
受僱時間、職位
強制性、公積金供款紀錄
薪酬入息詳情（包括非香港公司支付的報酬）
非現金的其他報酬、津貼
僱傭合約及其後修改過的僱傭條款
為確保正確計算薪俸稅，僱主還須將員工的薪酬入息分類為適當的類別：
薪資/工資
假期工資
董事袍金
佣金
花紅獎金
補發薪金、代通知金、終止服務時的獎賞或小費
從退休計劃支付的款項
僱主代付的薪俸稅
教育福利
在股份認購權計劃中賺取的收益
股份獎勵
其他津貼、獎勵
退休金
海外收入
公司需要為哪些人士，提交僱主報稅表並申報年度收入？
根據稅務局指引，以下是必須申報僱主報稅表的對象及相關要求：
1. 所有僱員
無論是全職、日薪、月薪員工，還是透過其他公司安排收取報酬的僱員（不論是否香港居民），只要其年度入息總額超過該課稅年度的基本免稅額（例如2024/25年度為132,000港元），公司均須為其提交IR56B申報。若僱用期不足一年，免稅額可按比例遞減。
2. 公司董事、已婚人士及非全職僱員
對於公司董事、已婚人士以及可能有其他應課薪俸稅收入的兼職或非全職僱員（無論是否香港居民），不論其收入金額多少，公司都必須申報其入息。這類人士的收入可能涉及多來源，申報IR56B有助稅務局全面評估其稅務責任。
3. 非香港公司調派或借調的僱員
若員工由非香港公司調派或借調（on secondment）至香港公司，並在香港或海外提供服務，其薪酬由香港公司支付或應支付，則需申報其入息。這類情況常見於跨國企業，創業鳥建議確保相關資料準確，以避免稅務爭議。
4. 領取退休金的人士
公司若支付或應支付退休金的人（包括長期離港人士），需視情況申報。如支付的退休金金額予長期離港人士，超過該課稅年度的基本免稅額（例如132,000港元），則必須作出申報。
5. 因股份認購權獲益的前僱員及前董事
若前僱員或前董事因行使、轉讓或放棄由僱主或其他公司發放的股份認購權（與其過去職位相關）而獲得收益，公司需申報其收入。若該年度內無其他應課薪俸稅收入，僅當收益超過基本免稅額時才需申報。
外判工或其佣金支出，需要填報僱主報稅表嗎？
亦需要。
如果該年度曾支付任何佣金或酬金予非公司的正式員工，例如: 外判工、自僱人士等等，公司需透過另一份表格申報其酬金—IR56M（支付酬金給僱員以外人士的通知書），這份表格專門用於申報支付給非僱員人士的報酬，例如獨立承包商或臨時聘用的服務提供者等等。
員工收入多少，需要填報IR56B僱主報稅表？
根據稅務局指引，如符合以下條件，僱主必須為其申報IR56B：
單身人士：不論是否香港居民，該稅務年度薪酬超過該年度的基本免稅額，（2024/25年度為132,000港元）。
已婚人士、兼職員工及董事：不論是否香港居民，該稅務年度無論薪酬金額多少，均需申報。
即使員工收入低於免稅額，也應申報IR56B嗎？
雖然單身員工全年收入超過基本免稅額（2024/25年度為132,000港元）時，僱主才需為其申報IR56B。
然而，創業鳥強烈建議，即使員工薪酬低於基本免稅額，老闆仍應盡可能為其申報IR56B。原因何在？因為僱主報稅表（BIR56A及IR56B）是公司薪金支出的關鍵證明，對財務管理與合規至關重要。
在準備年度審計報告時，執業會計師通常會要求僱主提供完整的僱主報稅表，作為人工支出的佐證文件，以證實薪酬開支的真實性，還間接影響公司該年度的可扣稅金額。若缺少個別員工的IR56B，會計師可能無法準確核實該年度薪酬總額，進而發出「有保留意見」的審計報告。
僱主報稅表種類與填寫指南
就上文所提及，僱主不單要提交IR56B，亦需為每名新入職員工、離職員工、外判工等等，申報各類僱主報稅表，詳情如下:
如何提交僱主報稅表IR56B？
稅務局提供多種提交方式，包括紙本與電子報稅服務，僱主可根據需求選擇最適合的方式。以下是詳細步驟，助您順利完成提交流程。
1. 紙本提交
您可以選擇傳統的紙本方式，將填妥的IR56B連同BIR56A郵寄或親自遞交至稅務局（地址：香港九龍啟德協調道5號税務中心）。提交時，需確保表格由獲授權簽署人親筆簽名。創業鳥提醒，紙本提交適用於員工數量較少的公司，但需注意郵寄時間，以免錯過截止日期。
2. 電子報稅服務提交
稅務局的電子報稅服務（e-Filing Employer Return）提供更高效的提交途徑，分為「在線模式」與「混合模式」兩種，具體操作如下：
在線模式
獲授權簽署人可通過以下任何一種方式，在網上直接完成IR56B的提交：
使用個人「稅務易」帳戶密碼、
使用「我的政府一站通」密碼、
憑認可的個人數碼證書、
通過「智方便+」帳戶（需具備數碼簽署功能）
提交後，系統會自動生成確認紀錄，確保資料安全送到稅務局系統。
混合模式
若員工數量較多，僱主可採用混合模式提交IR56B，步驟如下：
準備資料檔案：
僱主無需使用獲授權簽署人的「稅務易」或「智方便+」帳戶，可指派任何員工或代理人，通過以下工具生成資料檔案：
IR56表格擬備工具：稅務局提供的免費軟件，適用於填寫僱主報税表。
獲稅務局批准的自訂軟件：由僱主自行設計並獲竹稅務局認可的程式。
上載檔案：
將資料檔案上載至僱主電子報稅服務平台。
簽署核對表：
上載完成後，系統會生成一頁文本核對表（封面頁），包含交易參考編號及二維碼。獲授權簽署人需親筆簽署此核對表，並郵寄至稅務局，以完成整個流程。
常見問題
逾期仍未提交IR56B怎麼辦？
稅務局會就個別個案審核違規的嚴重性，判處罰款高達10,000元。 您應儘快提交相關僱主報稅表，以免罰款，如果唔知點做，創業鳥提供相宜的僱主報稅服務，務求於最短時間內代公司向稅局作出正確的申報，歡迎與創業鳥人力資源顧問團隊了解詳情。
誰可以成為僱主報稅表的授權簽署人？
授權簽名人是指具有以下身份的人士：
獨資經營企業的東主
合夥業務的首要合夥人
法團董事、公司秘書、經理、投資經理（僅適用於開放式基金型公司）、法團的臨時清盤人或清盤人
團體的主要職員
非居民人士的代理人
我的職位只是Assistant Manager，可以做僱主報稅表的授權簽署人嗎?
根據過往經驗，稅局一般只接受擔任經理級或以上職位的人員，才可以於僱主報稅表上簽署。根據規定，公司須安排擔任經理級或以上職位的人員的相關人士，於僱主報稅表上簽署，否則有機會不承認所遞交的僱主報稅表。 以上個案只供參考，詳細情況需按稅局最後決定為準。
一名員工於2023年4月2日離職。我的公司尚未提交該年度的IR56B。公司應使用哪種僱主報稅表，IR56B還是IR56F？
您需要提交以下文件：
一份IR56B去申報截至2023年3月31日期間的薪酬；和
一份IR56F去申報2023年4月1日至2023年4月2日期間的薪酬。
總結：創業鳥助您輕鬆合規
2025香港僱主報稅是企業合規的關鍵一步。創業鳥提供一站式BIR56A填寫與IR56B申報服務，讓您省時省力，避免罰款。創業鳥提供一站式服務，從填表到提交，讓您省心省力。立即聯繫我們，獲取專業支持吧！