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【租約打厘印】租約打厘印是必需嗎?租約印花稅/厘印費又要點計?

在香港租用物業的時候,無論是住宅或工商鋪或停車場車位,在正常的一般程序下,業主跟租客雙方都會於訂立租約後,就會將租約打釐印,又稱租約印花稅/釐印費,究竟背後的原因又是甚麼?何謂打釐印? 不打釐印,又會有甚麼後果?


租約打厘印

以上問題創業鳥將會為您於本文一一講解。




甚麼是打釐印(Stamp Duty)?

打厘印

打釐印,英文為stamp duty, 實際的意思就是為簽訂的租約,加蓋印花,向稅局繳交印花稅。租約打了釐印之後,就會成為一份具法律效力的租約文件,受政府、稅局所認可。如經網上打釐印,就會得到一份電子印花證明書,以證明租約已繳交印花稅。



為甚麼要打釐印? 租約是否一定要打釐印?


根據法例規定,如果租約沒有加蓋適當的印花,就不可以在任何法律程序中被當作為證據,於以下屬於例外的情況:

  • 刑事法律程序;

  • 印花稅署署長為追討根據《印花稅條例》須予繳付的印花稅或罰款而提出的民事法律程序


現行法例雖然沒有明文規定,所有租約一定要打釐印。但因為租約一經打釐印後,就可以成為法律有效文件,對業主或租客都有一定的保障。當租用物業後,業主或租客遇上不公平的情況,例如: 業主不合理扣減按金、短時間內加租、租客不肯交租等等,就可以透過法律途徑處理。如果租約沒有打釐印,業主或租客就不可以以租約為助證,用法律的途徑進行申索。



不打釐印有甚麼後果?


就以上所提及,打釐印是令業主與租客雙方,都可以在法律上有適當的保障。如果未有繳交相關印花稅,稅務局可以進行法律訴訟,提出索償。


坊間上,經常會聽到業主不願意為租約打釐印,通常是為了節省物業稅,但如果稅局一經發現業主故意不打釐印,故意隱瞞已將物業出租,就可以要求業主支付以下罰款,罰款金額可高達釐印費的十倍或以上,如果租約無打釐印而被罰款,租客是無需負上法律責任,業主須全權繳交打釐印的罰款。

 


打釐印有無期限?


政府規定,租約在簽訂後的30天內,就須要為租約加蓋印花,繳交印花稅。如果遲打釐印,會有相關的罰款。



遲打釐印有無罰款?


如果租約於簽訂後的30天內沒有加蓋印花,印花稅署可根據條例,於收到印花稅款及罰款後為該文書加蓋印花。徵收的罰款表列如下:

逾期時間

罰款款額

不遲逾1個月

印花稅款額的2倍

遲逾1個月但不遲逾2個月

印花稅款額的4倍

在其他情況下

印花稅款額的10倍


租約打釐印是誰的責任? 釐印費應該誰來支付?


法例沒有明文規定誰應繳付印花稅,視乎租約條文的規定。一般租務市場的慣例下,業主及租客就會各自繳交印花稅的一半,共同分擔印花稅。如有特別要求,業主和租客可以私下協議,各自繳交釐印費的金額。



租約印花稅如何計算?


根據稅務條例,印花税是按照租約訂立的年期,以及須繳交租金的金額,而決定印花稅的多少。


一般而言,訂立租約的年期越長印花稅的稅率就會越高,由0.25%至1%不等,而於租務期間須繳交租金的金額越多印花稅的金額亦會越多。


租約印花稅稅率詳情如下:

租約訂立的年期

印花稅金額

無指定租期或不固定租期

年租或平均年租的0.25%

少於1 年

租期內須繳租金總額的0.25%

多於1年,但少於3年

年租或平均年租的0.5%

超過3年

年租或平均年租的1%

如需要額外印花證明書的複本,每份為$5。


租約印花稅計算例子


假設租約月租$20,000港元,租約為期2年,年租金即為$240,000。


根據上表,租約印花稅為:

$240,000 x 0.5% = $1,200


亦即一般情況下,業主、租客各自承擔$600的印花稅。另外,稅務局亦提供繳交租用物業印花稅的計數機,供大家使用。



如何為租約打釐印?

當業主與租客雙方簽訂好租約後,30天內可選擇以下的方式辦理加蓋印花手續:


1. 網上辦理打釐印

您可通過香港政府一站通 的網站,透過政府的24小時電子印花服務,隨時隨地提交加蓋印花申請,填寫租約資料後,於網上繳交印花稅相關費用,即可獲得印花證明書,記得業主、租客各保存一份存檔。


2. 郵寄


填妥加蓋印花申請表 (IRSD111(C))後,可郵寄至印花稅署地址: 香港九龍啟德協調道 5 號税務中心 1 樓,郵寄時無須附上租約正本。


3. 親身到印花稅署辦理


您可到印花稅署櫃位遞交租約,直接辦理加蓋印花。


地址:香港九龍啟德協調道 5 號税務中心1樓

印花税署櫃位服務時間:星期一至五上午8:45 –下午12:30、下午1:30 –下午5:00



如果逾期繳交租約印花稅被罰款,可以申請減免嗎?


印花稅署可視乎個案的嚴重性或具體個案情況,減免部分或全部的罰款。如果屬主動披露個案及並非故意延誤繳交,印花稅署署長可按以下公式計算減免後的罰款:


減免後的罰款=14% × 應繳印花稅 × 逾期日數 / 365日 , 減免後的罰款最少金額為$500。


印花稅署可視乎個案的特殊情況,向上或向下調整罰款金額。如果發現個案並非主動披露、屢次多犯逾期繳交印花稅,上述公式並不適用,罰款就會加重。


如要申請減免罰款,可以書面或使用表格IRSD127提出,並解釋逾期原因,連同助證,作出申請減免。


常見問題


為甚麼業主不想打釐印?

坊間上,有些業主或會向租客提出不打釐印的要求,以比市面便宜的租值作為招徠。以下為幾個業主不想打釐印的原因: 1. 節省繳交物業稅稅款

事實上,根據稅例,所有業主都要為收到的租金,每年申報、繳交物業稅。而打釐印的過程當中,就要向差餉物業估價提交「CR109」表格 ,政府就會知悉出租事宜,稅局亦會有相關的紀錄。業主為了隱瞞租金所得的收入 ,選擇不打釐印,稅局就不會有相關物業出租的紀錄,藉此省卻物業稅的洗費,以達到逃稅目的。創業鳥提提業主們,切勿以身試法。


2. 非法出租

業主出租的單位,可能是非法出租,例如出租未補地價的居屋、出租公屋﹑違法分租房間等等,業主為了不讓政府部門知悉,就不去打釐印,租客亦要提高警覺。


各位業主、租客們,都應該為租約加蓋釐印,以保障租約雙方各自的自身利益。


業主不願意打釐印,租客可以怎樣做?


如果經過溝通一輪後,業主都無意打釐印。事實上,租客可自行申請打釐印,無須業主同意,惟租客要獨力承擔釐印費用。


如果簽署了租約正副本各一份,需要遞交兩份電子加蓋印花申請嗎?


即使簽立租約正副本各一份,仍只須遞交一份加蓋印花申請,申請的同時須說明已簽立一份副本。繳交印花稅後,正本文件及副本都會各自獲發一張印花證明書。


如果無法肯定租金的金額該怎辦?


稅局的租約加蓋印花稅註釋(IRSD119(C))記錄了不同有關計算印花稅的例子,以作參考。

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